Начнем с того, что, в соответствии с налоговым законодательством, пенсионеры – это не только те, кто уже вышел на заслуженный отдых. К ним относятся все, кто получает и страховую пенсию, и ведомственную, и пенсии по инвалидности, по потере кормильца.
Земельный налог
По земельному налогу этой категории налогоплательщиков предоставляется вычет в размере стоимости 600 квадратных метров (6 соток). Если в собственности несколько участков и не был выбран определенный, то вычет будет предоставлен на тот, где сумма больше.
ПРИМЕР
У человека есть два участка – 10 соток стоимостью 100 тысяч рублей и аналогичной площадью 10 соток, но стоимостью 150 тысяч рублей. Заявление он не писал. Тогда налоговая предоставит вычет на участок стоимостью в 150 тысяч рублей, так как вычет по первому участку будет 60 тысяч рублей, а по второму 90 тысяч рублей, то есть по второму участку вычет больше. Однако площадь земельного участка больше площади вычета, и с 400 квадратных метров (4 соток) налог все равно заплатить нужно.
Кроме того, муниципалитеты могут своими решениями установить дополнительные льготы для пенсионеров. Например, освободить их полностью от уплаты земельного налога. Уточнить информацию можно на сайте ФНС России www.nalog.gov.ru, сервис «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».
Налог на имущество
Федеральным законодательством предусмотрена льгота – освобождение от уплаты налога. Однако она предоставляется ТОЛЬКО НА ОДИН объект каждого вида из определенного перечня.
Он включает в себя:
- квартиры, комнаты, жилые дома (в том числе садовые дома);
- оборудованные помещения, сооружения, используемые теми, кто занимается творческой деятельностью, исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также жилые помещения, используемые для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек, – на период такого их использования;
- хозяйственные строения или сооружения, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства;
- гаражи (машино-места).
Обратите внимание, что льгота не предоставляется на нежилые помещения. Кроме того, как и по земельному налогу, муниципалитеты могут своими решениями установить дополнительные льготы для пенсионеров. Например, освободить их полностью от уплаты налога на имущество. Уточнить информацию можно на сайте ФНС России www.nalog.gov.ru, сервис «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».
Транспортный налог
Здесь также есть ряд льгот, а именно:
Пенсионеры освобождаются от уплаты транспортного налога НА ОДНО ТРАНСПОРТНОЕ СРЕДСТВО с мощностью двигателя до 100 л. с. включительно.
ПРИМЕР
Например, пенсионер имеет легковой автомобиль с мощностью 90 л. с. Сумма налога по нему за 2022 год составила 450 рублей, и сумма льготы 450 рублей. Так как платить нечего, уведомление налоговое даже не поступит.
Если у пенсионера два легковых автомобиля – 90 л. с. и 70 л. с., то сумма налога к уплате составит 350 рублей за автомобиль с меньшей мощностью, потому что льгота будет предоставлена на автомобиль с большей мощностью (450 рублей).
Уплачивают транспортный налог в размере 10 % по отдельным транспортным средствам:
автомобили легковые с мощностью двигателя до 150 л. с. включительно; мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя до 40 л. с. включительно; другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу; снегоходы, мотосани с мощностью двигателя до 50 л. с. включительно; катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя до 100 л. с. включительно.
При этом льготному налогообложению в данном случае подлежит не более двух единиц транспортных средств, определяемых на усмотрение налогоплательщика. Не предоставляется льгота на два транспортных средства одного вида, например, на два легковых автомобиля, и т. д.
ПРИМЕР
Пенсионеры, которые уплачивают 10 % от суммы начисленного транспортного налога, получат уведомления с суммой к уплате.
Например, есть легковой автомобиль с мощностью 140 л. с. и мотоцикл с мощностью 30 л. с.
Сумма налога к уплате за весь год на легковой автомобиль составит 2 030 рублей (полная сумма налога) – 1 827 рублей (льгота) = 203 рубля.
Сумма налога к уплате за весь год на мотоцикл составит 150 рублей (полная сумма) – 135 рублей (льгота) = 15 рублей.
Значит, в уведомлении будет сумма к оплате по транспортному налогу 218 рублей (203 рубля + 15 рублей).
Если транспортное средство с мощностью двигателя свыше 100 л. с., собственник уплачивает сумму налога, исчисляемую как разница между суммой налога на данное транспортное средство и суммой налога на транспортное средство с мощностью двигателя 100 л. с.
ПРИМЕР
Рассмотрим случай, если пенсионер имеет легковой автомобиль с мощностью 300 л. с. Многие налогоплательщики считают, что вычет предоставляется на налоговую базу, то есть от 300 л. с. отнимается 100 л. с. и уже с 200 л. с. начисляется налог. Это неверно.
Льгота предоставляется на сумму начисленного налога, а сама сумма льготы рассчитывается исходя из ставки для категории транспортных средств с мощностью до 100 л. с. включительно.
Правильный расчет суммы налога к уплате будет выглядеть так: сумма налога без учета льготы по автомобилю за 2022 год составила 30 600 рублей (300 л. с. × 102 руб./л. с.).
Сумма налоговой льготы составила 500 рублей (100 л. с. × 5 руб./л. с. – ставка для легковых автомобилей с мощностью до 100 л. с. включительно). То есть сумма к оплате составит 30 100 рублей (30 600 рублей – 500 рублей) и будет включена в уведомление.
Но человек имеет право только на одну из указанных льгот по своему выбору.
При этом льгота предоставляется в беззаявительном порядке только тем собственникам, информация о статусе которых поступила в налоговые органы от органов СФР (это только те, кто получает страховую пенсию и пенсию по инвалидности), остальным нужно заявить о своем праве на применение налоговой льготы.
Дополнительные вопросы можно задать по телефону единого контакт-центра ФНС России 8 (800) 222-22-22.
По данным ФНС России
