Наверное, каждый из нас вспомнит минимум одного человека – своего знакомого, соседа, родственника, – который работает «сам на себя», нигде не регистрируясь, не выплачивая налоги и вообще предпочитая не светиться перед государством. По словам вице-премьера Ольги Голодец, в 2015 году в теневой экономике нашей страны было занято не менее 36 % трудоспособного населения, или 27 млн человек. Можно предположить, что в этом году таких людей уже больше – кризис, сокращения…
Экономисты называют это явление скрытой, или «гаражной», экономикой. Красноярец Виктор К., бывший слесарь одного из обанкротившихся предприятий, – типичный ее представитель. Как раз в своем гараже он и работает «сам на себя» – чинит автомобили. Сам не раз пользовался его услугами – качественно и недорого. Спросил однажды, почему он не зарегистрируется как индивидуальный предприниматель – это вроде несложно, и государство сейчас таким людям всячески способствует.
Он ответил:
– Зачем? Кредиты мне не нужны: руки и голова – вот мой капитал. Зарегистрируюсь – замучают проверками, налогами и отчетностью. А сейчас я никому из проверяющих не интересен – не те у меня обороты, чтобы меня «прессовать», что с меня возьмешь?
– Ну а как же стаж, пенсия, больничный, наконец? Тебе же не вечно будет 45 лет. А ты сейчас для государства никто и звать тебя никак – даже на бирже труда на учете не состоишь.
Он только рукой махнул.
Таких, как Виктор, в нашем крае тысячи. И в краевом центре, и в маленьких городках и поселках. Вряд ли кто-то назовет вам точное их число. Работают они в разных сферах. Торгуют, делают ремонты квартир, чинят бытовую технику и компьютеры, что-то возят и перепродают, производят товары народного потребления. Кто-то шьет и вяжет на продажу, кто-то оказывает репетиторские услуги, кто-то – парикмахерские. Частники, не желающие вступать в отношения с государством, занимаются извозом и сельским хозяйством, сбором дикоросов и строительством…
Понятное дело, им так удобно: ни за что не отвечаешь. А удобно ли государству? Которое не получает от этой армии «самозанятых» граждан ни налогов, ни страховых взносов в государственные социальные внебюджетные фонды. Казна теряет на этом огромные деньги. Сколько? Трудно сказать. Но, по мнению директора Центра трудовых исследований Высшей школы экономики Владимира Гимпельсона, на «сером» рынке кустарей, индивидуальщиков и незарегистрированных предпринимателей ежегодно может крутиться до 600 миллиардов (!) рублей. Посчитайте сами, какая это может быть налоговая река, если взять хотя бы 13 %?
Далеко не все из тех, кто занят на нелегальном рынке, – злостные укрыватели своих доходов, которые ни при каких условиях не будут сотрудничать с государством. Есть много сомневающихся – они и рады бы легализоваться, но опасаются того, что их просто задавят – постоянными проверками, высокими налогами, бюрократией, отчетностью. Вот если бы работать по принципу «заплатил, получил бумажку, и никто меня не трогает» – еще куда ни шло.
Этот принцип уже действует! Как раз для таких индивидуалов или людей, у которых несколько наемных работников (по закону – до 15 человек). Речь идет об упрощенной системе налогообложения на основе патента. Суть ее проста как валенок: предприниматель, уплатив фиксированную сумму, получает в налоговой инспекции патент на срок от месяца до года. Никаких налоговых деклараций подавать не нужно, бухучет сведен к минимуму, поскольку фактическая выручка не влияет на стоимость патента. Его цена – 6 % от потенциального годового дохода, который определяют местные власти. (См. примеры расчета стоимости патента.)
Патенты заменили в 2013 году единый налог на вмененный доход (ЕНВД) для определенных видов деятельности. У нас в крае патент можно приобрести на один или несколько видов деятельности из перечня, состоящего из 63 пунктов.
Ура, каникулы!
Мария Исаева, и. о начальника центра поддержки предпринимательства Красноярского регионального агентства поддержки малого и среднего бизнеса:
– Патентная система налогообложения (ПСН) действует только для индивидуальных предпринимателей, организации не имеют права применять ее. Такая форма налогообложения – один из самых простых способов выйти из тени и начать работать цивилизованно, по закону. Нельзя же вечно прятаться и трястись, что к тебе придут, проверят, накажут. Кроме того, зарегистрированный предприниматель может рассчитывать на всяческие меры господдержки, которые действуют у нас в крае. И не только материальные. Если вы хотите открыть свое дело или легализоваться, можно обратиться к нам, спросить, что необходимо, с чего начать. Мы представим типовой пакет документов, поможем заполнить все бумаги, проконсультируем, расскажем обо всех видах налогообложения, о том, как соблюсти санитарные и пожарные нормы и т. д. Поможем написать бизнес-план. Также предприниматель может пройти у нас обучение основам бизнеса, маркетинга, бухгалтерии. И все это бесплатно.
Можем оказать и финансовую поддержку – выдать начинающему предпринимателю заем под 6,5 % годовых, до 300 тыс. рублей. У нас есть бизнесмены, которые несколько лет назад пришли к нам с какими-то своими идеями и мыслями, начали с азов, а сейчас уже на экспорт работают.
У ПСН, хочу заметить, есть как плюсы, так и минусы.
Из плюсов. Ты сразу знаешь, сколько тебе надо заплатить за патент. Отдал определенную сумму в начале года, авансом, и тебя никто не трогает. Освобождаешься от налогов на имущество, от НДФЛ и НДС. Можешь заработать больше, чем сумма, с которой заплатил стоимость патента, – дополнительными налогами она облагаться не будет. Но надо помнить, что и за себя, и за наемных работников нужно будет выплачивать взносы в государственные социальные внебюджетные фонды.
Теперь о минусах. Может ведь случиться и так, что патент ты купил, а планируемых доходов не получил. Но надо понимать, что любая предпринимательская деятельность – это всегда риски. Их надо просчитывать.
И самое, пожалуй, главное. В Красноярском крае второй год действует закон о налоговых каникулах, который распространяется на некоторые виды бизнеса, в том числе на предпринимателей, работающих по ПСН, – для тех, кто впервые получает патент, два года действует нулевая налоговая ставка.
Пример расчета стоимости патента на год
Рассчитывается он по формуле: ПСН-налог = потенциально возможный доход за год х 6 %.
Например, некий предприниматель решил приобрести патент на оказание парикмахерских и косметических услуг в г. Красноярске.
Работников у него нет. Потенциально возможный доход за год составляет, согласно краевому закону «О патентной системе налогообложения», 356 400 руб.
ПСН-налог за год = 356 400 х 6 % = 21 384. руб.
А если у него численность работающих до пяти человек включительно? Здесь потенциально возможный доход за год – 891 000 руб. Следовательно, ПСН-налог будет следующим: 891 000 х 6 % = 53 460 руб.
Возьмем еще один популярный вид услуг – пассажирские перевозки легковым автотранспортом (такси). Здесь 6 % придется посчитать от суммы 285 200 руб., если у вас один автомобиль. Если от 2 до 3 транспортных средств включительно – сумма потенциально возможного дохода вырастет до 570 200. Делите на 100 и умножайте на 6.
Вышеприведенные цифры – для Красноярска, города-миллионника. В остальных муниципальных образованиях сумма потенциально возможного дохода может быть в разы меньше. Если взять, например, то же такси, то частник-индивидуал, скажем, в Ачинске будет считать стоимость своего патента от суммы в 100 000 руб. Таким образом, он обойдется ему всего в 6 000 руб. в год.
Некоторые виды деятельности (из 63 в нашем крае), на которые распространяется патентная система налогообложения
Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий; ремонт, чистка, окраска и пошив обуви; парикмахерские и косметические услуги; химическая чистка, крашение и услуги прачечных; изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц; ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий; ремонт мебели; услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий; техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования; оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом; оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом; ремонт жилья…
